Перед формированием чек-листа настоятельно рекомендую ознакомиться с основными требованиями и тонкостями при возврате налога ниже по тексту (при возврате налога по чек-листу возможны некоторые различия интерфейса сайта ФНС от описанных в чек-листе блоков и скриншотов, что не мешает, в общем, пошагово сделать возврат налога). Если знакомы с содержанием, тогда жмём
Основные требования
Тот, кто будет возвращать налог, должен удовлетворять следующим требованиям (вернуть можешь либо сам, либо родственники, а вот кто из родственников, будет ясно при формировании чек-листа):
1) человек, возвращающий часть налога, должен являться резидентом (не менее 183-х дней находишься на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев);
2) человек, возвращающий часть налога как физ. лицо, должен иметь официальный источник дохода, облагаемый ставкой НДФЛ 13%, 15%, 18%, 20% или 22% (НДФЛ 15% платится с заработанной суммы свыше 2,4 млн руб. и до 5 млн руб. в год включительно, до лимита заработка, равного 2,4 млн руб. в год, ставка составляет 13%. Ставка по налогу на прибыль 18% будет применена к заработку от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. в год включительно. Ставка, равная 20%, применяется к заработку от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. в год включительно, а вот НДФЛ, равный 22%, будет применен к заработку в более чем 50 млн рублей в год):
— работает по трудовому договору;
— работает по Договору ГПХ (гражданско-правового характера);
— доход получает как индивидуальный предприниматель на ОСНО (общей системе налогообложения);
— заплатил налог на прибыль от сдачи имущества в аренду, от продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
— заплатил налог на прибыль с полученного процента по вкладам. Зависит от ключевой ставки Банка России, полученный процент по вкладам если не превысит пороговое значение, то налога на прибыль не будет, подробнее можно узнать по ссылке(переживать не стоит, как у вас обстоят дела с удержанием налога на проценты от вклада, узнаете ближе к осени, когда квитанция на оплату налога со стороны ФНС придет на почту или в качестве уведомления в личный кабинет налогоплательщика на сайте Налоговой. Если уведомление об оплате пришло, вносите платеж до 1 декабря текущего года и на следующий год можете подавать на вычет через ФНС (через работодателя вернуть вычет по налогу с процентов от вклада нельзя)).
При каких условиях нельзя вернуть налоговый вычет
Человек не сможет вернуть налог как за себя, так и за своих родственников, если получает доход:
— только от инвестиций в ценные бумаги (касается также дивидендов) и от других инструментов на бирже;
— только как индивидуальный предприниматель на УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН;
— только как самозанятый;
— в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
— как участник инвестиционного товарищества;
— от продажи недвижимого имущества и (или) доли (долей) в нем, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.
Полный перечень указан в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 статьи 210 НК РФ ;
Возврат налогового вычета можно осуществить двумя способами
— через работодателя: можно подать на вычет только за затраты текущего года при условии, что в год запроса вычета человек подающий на возврат налога, работал/работает исключительно по трудовому Договору!
— через ФНС: можно подать на вычет в текущем году только за расходы, понесенные в предыдущие три года, при этом декларацию на сайте ФНС формируем на каждый год отдельно, а не одним разом. При формировании декларации учитываем, что нужно указывать доход именно за тот год, в котором были расходы (часть налога сможем вернуть лишь из облагаемого налогом дохода, который был в год расходов).
Какую сумму можно вернуть
Важно! Максимально можно вернуть не более 15 600 руб. – это 13% от дохода, который ограничен суммой 120 тыс. руб. в год, даже если прибыль у тебя по факту больше. Данный лимит касается затрат, произведенных до 1 января 2024 г.
С начала 2024 г. лимиты увеличились, за расходы 2024-го года и последующие сможете вернуть уже до 19 500 рублей — это 13% от дохода, ограниченного суммой в 150 тыс. руб.
Возвращать эту сумму можно частями в течение года.
Максимальный возврат налога, равный 15 600 руб. за расходы до 2024 г. (равный 19 500 руб. за расходы после 2024 г.), собирается в сумме от всех видов соц. вычетов, кроме:
— социального вычета на благотворительность: плюсом можно вернуть 13% от фактически произведенных расходов на благотворительность, не превышающих 25% полученного физическим лицом за год дохода;
— социального вычета на обучение детей: можно вернуть плюсом еще 6 500 руб. (14 300 руб. за расходы после 2024 г.) за каждого ребенка, если твой годовой доход, облагаемый ставкой НДФЛ 13% или 15%, позволяет это сделать;
— социального вычета на дорогостоящее лечение по коду 2: здесь же можно выбрать весь удержанный при оплате налог, опять-таки, когда позволяет твой общий годовой доход, облагаемый ставкой НДФЛ 13% или 15%.
Если вы в текущем году произвели расходы по услугам, по которым можно вернуть социальный вычет, и не вернули в течение 3-х последующих лет, то потом уже не сможете выполнить возврат денежных средств, они сгорают!
